Belastingdienst: Wat verandert er in 2015 voor particulieren?
Op de website van de Belastingdienst is het volgende bericht geplaatst:
In 2015 verandert een aantal belastingregels. Daarnaast zijn er voorstellen om belastingregels aan te passen. Deze voorstellen worden pas definitief als de Eerste Kamer er in december mee instemt.
Hoogte van uw toeslagen kan veranderen
Hebt u zorgtoeslag, huurtoeslag,
kinderopvangtoeslag of kindgebonden budget? Dan kan de hoogte van uw toeslag
veranderen. Meer informatie over de veranderingen vindt u bij Uw toeslagen in
2015.
Uw voorschotbeschikking voor 2015 vindt u vanaf 1 december in Mijn
toeslagen.
AOW-leeftijd gaat omhoog
De AOW-leeftijd is op 1 januari
2015 met 1 maand verhoogd naar 65 jaar en 3 maanden. Bent u geboren na 31
oktober 1949 en vóór 1 oktober 1950? Dan betaalt u in de maand dat u 65 wordt en
de 2 daarop volgende maanden nog AOW-premie. De verhoging van de AOW-leeftijd
kan ook gevolgen hebben voor uw heffingskortingen, zoals de (aanvullende)
ouderenkorting.
Wlz (Wet langdurige zorg) komt in plaats van AWBZ
(Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten)
Op 1 januari 2015 vervalt de AWBZ.
Vanaf dat moment geldt de Wet langdurige zorg. U betaalt daarom geen premie AWBZ
meer, maar premie Wlz. Dit voorstel wordt nog behandeld in de Eerste
Kamer.
Heffingskortingen vervallen
Een heffingskorting is een korting
die u krijgt op de belasting die u moet betalen. Wordt de heffingskorting hoger,
dan betaalt u minder belasting. Wordt de korting lager, dan betaalt u meer
belasting.
Vanaf 1 januari 2015 vervallen de volgende heffingskortingen:
-
alleenstaandeouderkorting
- ouderschapsverlofkorting
Hebt u kinderen?
Misschien hebt u recht op een hoger bedrag aan kindgebonden budget of
kinderbijslag.
Heffingskortingen worden aangepast
Vanaf 2015
veranderen de bedragen van de heffingskortingen. Verder zijn de volgende
heffingskortingen aangepast:
- Het bedrag van de inkomensafhankelijke
algemene heffingskorting wordt tot een inkomen van € 50.000 hoger dan in 2014.
Maar vanaf een inkomen van € 50.000 wordt het bedrag van de korting lager dan in
2014.
- De afbouw van de arbeidskorting begint in 2015 bij een hoger inkomen
dan in 2014, namelijk ongeveer € 50.000. Dat was € 40.721.
- Iemand kan in
aanmerking komen voor de werkbonus als hij bij het begin van het kalenderjaar de
leeftijd van 61 jaar heeft bereikt. Dat was in 2014 60 jaar.
Aftrek
kosten levensonderhoud kinderen vervalt
Bepaalde aftrekposten verminderen uw
inkomen. Door aftrekposten betaalt u minder inkomstenbelasting en premie
volksverzekeringen.
De aftrek van kosten voor het levensonderhoud van
kinderen jonger dan 21 jaar vervalt in 2015. Kan uw kind dat jonger is dan 21
jaar niet zelf in zijn levensonderhoud voorzien? En onderhoudt u dat kind?
Bijvoorbeeld omdat u kinderalimentatie betaalt, of omdat u de kleding en voeding
voor uw kind betaalt? Tot en met 2014 kon u onder bepaalde voorwaarden voor deze
uitgaven een vast bedrag in aftrek brengen. Vanaf 1 januari 2015 kan dat niet
meer.
Curator kan uitgaven aftrekken voor tijdelijk verblijf thuis van
ernstig gehandicapten
Verzorgt u in het weekend of tijdens de vakantie een
ernstig gehandicapte van 21 jaar of ouder die meestal in een AWBZ-instelling
verblijft? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden kosten hiervoor aftrekken. Bent
u een curator voor een dergelijk ernstig gehandicapte? Dan kunt ook u vanaf 2015
deze uitgaven onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Ook vervalt de eis dat
iemand zich redelijkerwijs moreel verplicht moet voelen tot het doen van deze
uitgaven.
Nieuwe regeling buitenlandse belastingplicht gaat in
Vanaf
2015 geldt de zogenoemde regeling voor kwalificerende buitenlandse
belastingplicht. U kunt niet meer kiezen voor behandeling als een binnenlands
belastingplichtige.
Woont u in het buitenland en hebt u inkomsten of
bezittingen in Nederland? Dan bent u een buitenlandse belastingplichtige. Tot en
met 2014 kon u er echter ook voor kiezen om behandeld te worden alsof u een
binnenlands belastingplichtige was. U maakte dan gebruik van de zogenoemde
keuzeregeling. Op 1 januari 2015 vervalt deze keuzeregeling. Vanaf die datum
geldt de zogenoemde regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht. U
moet dan aan bepaalde voorwaarden voldoen om als een binnenlands
belastingplichtige behandeld te kunnen worden.
Bijtelling auto van de
zaak verandert
Door wijzigingen van de CO2-grens kan uw bijtelling voor het
privégebruik van de auto wijzigen.
U kunt uw levensloopregeling
afkopen
Neemt u deel aan een levensloopregeling? U kunt het hele bedrag aan
levenslooptegoed opnemen in 2015. U betaalt dan belasting:
- over 80% van het
levenslooptegoed dat u op 31 december 2013 had
- over 100% van het tegoed dat
u na 31 december 2013 hebt opgebouwd.
Regelingen eigen woning
veranderen
De volgende regelingen die te maken hebben met de eigen woning,
veranderen:
- De rente op sommige restschulden eigen woning mag u 15 jaar
lang aftrekken.
- De tijdelijk verruimde vrijstelling van de schenkbelasting
vervalt.
- Het lage btw-tarief voor renovatie en herstel wordt tijdelijk
verlengd.
- De tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning wordt
hoger.
Aftrek van rente restschulden eigen woning mag 15 jaar
lang
Hebt u een restschuld eigen woning en mag u de rente daarover aftrekken?
Dan kunt u deze rente 15 jaar lang in aftrek brengen. Tot en met 2014 gold een
termijn van 10 jaar.
Tijdelijk verruimde vrijstelling van de
schenkbelasting vervalt
De schenkingsvrijstelling van maximaal € 100.000 voor
de aankoop, verbouwing of aflossing van de eigen woning vervalt op 1 januari
2015. Hebt u een eigen woning in aanbouw, dan is er een tegemoetkomende
regeling.
Het lage btw-tarief arbeidsloon voor renovatie en herstel
woningen wordt tijdelijk verlengd
Wordt uw bestaande woning (ouder dan 2
jaar) gerenoveerd of verbouwd? Dan kunt u tot 1 juli 2015 gebruikmaken van de
tijdelijke verlaging van het btw-tarief naar 6% over het arbeidsloon. Na 1 juli
geldt hiervoor het oude percentage van 21. Voor de gebruikte materialen blijft u
21% btw betalen.
Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning wordt
hoger
Hebt u inkomen uit werk en woning dat in de 52%-schijf valt? Dan
berekenen wij de aftrekbare kosten eigen woning in 1e instantie ook tegen het
vaste percentage van 52%. Vervolgens vindt een correctie plaats van de
aftrekbare kosten eigen woning, maar alleen voor het deel van de aftrek dat in
de 52%-schijf valt. In 2015 is deze correctie 1% van de aftrekbare kosten. In
2014 was deze correctie 0,5%.
Belastingtarieven wijzigen
De tarieven
in box 1 en 2 wijzigen. Het tarief in box 3 blijf hetzelfde.
Tarief box
1
Het tarief voor het belastbaar inkomen uit werk en woning is een oplopend
tarief met 4 schijven. U gaat naar verhouding meer belasting betalen als uw
inkomen hoger wordt. In 2015 verandert het tarief en worden de bedragen van de
schijven aangepast.
Tarief box 2
Het tarief in box 2 is in 2014 voor uw
inkomen tot € 250.000 tijdelijk verlaagd tot 22%. Vanaf 2015 is dit tarief weer
25% voor het totale inkomen in deze box.
Tarief box 3
Het tarief in box 3
blijft
30%.
(http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/niet_in_enig_menu/veranderingen_2015/wat_verandert_er_voor_u_in_2015_prive)